klok Leestijd 3 min. Artikel Artikel Crop Kopen Wit Cropped Bedrijf overnemen

Bij fusies en overnames speelt de fiscale structuur van een onderneming een cruciale rol. Een belangrijk voordeel binnen de Nederlandse fiscale wetgeving is de deelnemingsvrijstelling. Deze regeling biedt aanzienlijke belastingvoordelen en kan een doorslaggevende factor zijn in het succes van een overname. BrightOrange helpt u om optimaal gebruik te maken van deze regeling.

Wat is de deelnemingsvrijstelling?

De deelnemingsvrijstelling zorgt ervoor dat winsten, zoals dividenduitkeringen en verkoopwinst op deelnemingen, onbelast zijn voor de moedermaatschappij. Dit voorkomt dubbele belastingheffing: winst wordt één keer belast bij de dochtermaatschappij, maar niet nogmaals bij de moedermaatschappij. Daarentegen is ook een verlies bij verkoop onbelast en dus niet aftrekbaar.

Juridische Fusie

Voorwaarden voor toepassing

Om in aanmerking te komen voor de deelnemingsvrijstelling, moet worden voldaan aan een aantal voorwaarden:

  • De moedermaatschappij moet minimaal 5% van het gestorte kapitaal in de dochter bezitten.
  • De deelneming mag geen laag-belaste beleggingsvennootschap zijn.
  • De deelneming moet een reële onderneming drijven. Dat wil zeggen dat de dochter feitelijk ondernemingsactiviteiten uitvoert en geen passieve beleggingsactiviteiten heeft.

Beleggingsdeelnemingtoets

Indien de dochter een beleggingsmaatschappij is, kan de deelnemingsvrijstelling toch van toepassing zijn als deze voldoet aan de bezittingstoets, doeltoets of subjectstoets.

  • Bezittingstoets: minder dan 50% van de activa bestaat uit beleggingen.
  • Doeltoets: de deelneming wordt aangehouden met een zakelijk oogmerk, bijvoorbeeld ter ondersteuning van de bedrijfsvoering.
  • Subjectstoets: de deelneming is in het buitenland onderworpen aan een belasting die redelijk vergelijkbaar is met de Nederlandse vennootschapsbelasting en tegen een effectief tarief van minimaal 9%.

Voordelen van de deelnemingsvrijstelling

  • Belastingefficiëntie
    Winstuitkeringen (dividend) en verkoopwinsten worden niet dubbel belast.
  • Flexibiliteit bij herstructureringen
    Het vergemakkelijkt interne reorganisaties zonder fiscale nadelen.
  • Stimulering van internationale expansie
    Het maakt internationale acquisities aantrekkelijker door belastingvoordelen.

Onze experts staan voor u klaar om te analyseren of uw huidige structuur optimaal profiteert van de deelnemingsvrijstelling. We adviseren u graag hoe u deze regeling het beste kunt benutten binnen uw overnamestrategie.

Wilt u meer weten over hoe de deelnemingsvrijstelling voor u van toepassing kan zijn? Neem contact op met BrightOrange!

Robin Heezen

Robin Heezen

Consultant

Robin Heezen

Consultant

Lees meer

Over de auteur

Ik werk graag samen met gepassioneerde ondernemers om het optimale resultaat te realiseren. Het geeft mij energie om hen bij te staan in dit belangrijke en emotionele proces. Bij BrightOrange werken we met een fijn team van professionals, waarin we elkaar goed aanvullen. Daarnaast krijg ik de ruimte om mijn interesses en kwaliteiten dagelijks toe te passen bij het begeleiden van de transacties.

Heb je vragen aan mij?
+31 6 33 17 57 44
robin@brightorange.nl